Налоговое законодательство разрешает налогоплательщикам пользоваться имущественными вычетами на приобретаемую недвижимую собственность. Для этого необходимо собрать пакет документов и подать его в налоговую службу.
Документы, которые необходимо предоставить в налоговую, для получения имущественного вычета:
Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по месту работы через работодателя
Для того чтобы получать вычет данным способом, нужно собрать пакет документов, аналогичный приведенному списку в предыдущем разделе, за исключением декларации формы 3-ндфл и заявления.
- Заявление , прилагаемое к пакету документов, будет также другой формы, в нем должна быть указана просьба выдать уведомление для работодателя о наличии права на вычет.
- При получении вычета у работодателя сделать это можно не только по основному месту работы, но и у всех налоговых агентов.
- Сроки, чтобы подать документы для получения имущественного вычета при покупке квартиры по месту работы, не регламентированы, но поскольку вычет можно получить только с момента получения соответствующего уведомления от налоговиков и до конца календарного года целесообразно сделать это как можно раньше.
- Можно воспользоваться обоими способами получения вычета. Только документы о получении вычета в налоговой за прошедший период необходимо подавать раньше или одновременно с документами на вычет у работодателя.
Когда можно воспользоваться налоговой льготой
В Налоговом Кодексе приведен перечень имущества, при покупке которого может использоваться налоговый вычет. В него входят:
- квартиры, комнаты либо дома в собственность как полностью, так и в долевом соотношении;
- участки земли, которые имеют статус земель, предназначенных для ИЖС. Здесь также возможно приобретение в долевую собственность;
- участки земли, где уже стоит жилое помещение. Здесь также возможно приобретение только доли указанного участка.
Данный перечень приведен в статье 220 НК РФ, пп. 3 п. 1.
Все вышеуказанное имущество должно находиться на территории Российской Федерации.
Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):
- при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
- при продаже имущества (в том числе недвижимости);
- при продаже долей в уставном капитале организации;
- при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
- при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.
Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода.
А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.
Когда имущественный вычет по НДФЛ не положен
Вычет не предоставляется, если физлицо продает:
- ценные бумаги;
- имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
- имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2016 года - более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Об изменениях в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2016 году читайте .
Чаще всего граждане сталкиваются с необходимостью получения вычетов при продаже имущества (например, квартиры, транспортных средств) и при покупке жилья.
Имущественный вычет при продаже имущества
Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 гг. при продаже имущества, которым гражданин владел менее 3 (5) лет, предоставляются, как и ранее, в сумме полученных от продажи доходов, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
- 1 млн руб., если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;
- 250 тыс. руб., если продается иное имущество (кроме ценных бумаг), например, транспорт, гараж, картина и т.д.
То есть продав машину за 400 тыс. руб., вы сможете воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. И заплатить НДФЛ надо будет только с разницы - 150 тыс. руб. (400 тыс. руб. - 250 тыс. руб.).
Вместо вычета физлицо может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии подтверждающих документов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть можно выбрать что-то одно: либо воспользоваться вычетом, либо уменьшить доходы на расходы.
Вычет НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья
Если вы приобрели жилую недвижимость, земельный участок или построили жилой дом, то можете получить имущественный вычет:
- в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере - 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1 , пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
- в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1 , п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2014 года (
Как известно, при покупке квартиры сумма налогового вычета в 2017 году имеет свой лимит. Причем он зависит не только от ограничения, установленного законом, но и сложившихся у конкретного человека обстоятельств приобретения жилья. В нашей консультации мы обратим внимание на основные моменты, связанные с суммой вычета.
Общая сумма вычета при покупке квартиры
Право заявлять налоговые вычеты по имуществу установлено статьей 220 Налогового кодекса РФ. По сути, это часть реально понесенных затрат на приобретение жилья, которые государство разрешает легально выводить из-под обложения подоходным налогом.
На основании пункта 3 статьи 220 НК РФ максимальный вычет при покупке квартиры не в ипотеку составляет 2 млн рублей.
Это значит, что при покупке квартиры сумма возврата налога в 2017 году не может превысить 260 000 рублей. Рассчитывают ее по общей единой формуле:
|
Проверяющие обычно отслеживают, какая сумма налогового вычета при покупке квартиры заявлена в декларации 3-НДФЛ – 2 млн рублей или меньшая. Они сопоставляют ее с приложенной копией договора купли-продажи, где указана согласованная сторонами цена жилья (могут запросить и оригинал).
Поэтому на практике покупатель обычно стремится, чтобы цена жилого объекта в договоре была не меньше 2 млн рублей. Это дает возможность полностью использовать налоговый вычет. Сколько возвращают при покупке квартиры – уже второй вопрос, который сам собой отходит на второй план.
Несколько больше сумма вычета при покупке квартиры в ипотеку. Она составляет 3 млн рублей от погашенных процентов за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ).
То есть максимальная сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры за счет ипотечного кредита (займа) может составлять 390 000 рублей.
Право на вычет
Воспользоваться правом на жилищный вычет и. соответственно, получить предельную сумму возврата НДФЛ при покупке квартиры каждый налоговый резидент РФ имеет право только однажды. Причем это право не привязано:
- к году, в котором произошло решение квартирного вопроса;
- дате регистрации Росреестром права собственности на жилой объект за покупателем.
В регионах России, где жильё стоит в среднем от 2 млн рублей, у физлиц есть все шансы получить при покупке квартиры максимальную сумму вычета за 2016 год.
И наоборот: при стоимости жилья до 2 000 000 рублей сумму налогового вычета при покупке квартиры № 1 невозможно использовать полностью, поэтому она автоматически переходит на возможное приобретение следующего жилья в будущем.
Обращаем ваше внимание, что воспользоваться суммой налогового вычета при покупке квартиры в 2016 году можно, даже если это было второе приобретенное жилье. При условии, что первое стоило менее 2 млн рублей. А вот до 2014 года вычет можно было заявлять только по одному объекту на выбор.
Теперь вы знаете, с какой суммы покупки квартиры возвращается налог. Однако этого мало: необходимо получать официальную (белую) зарплату.
Многие интересуются, сколько возмещают НДФЛ при покупке квартиры по предварительному договору купли-продажи жилья? А нисколько! Даже при наличии акта приема-передачи квартиры и платежных документов о расходах в рамках этого соглашения. Дело в том, что жильё еще не в собственности (письмо ФНС России от 29.08.2013 № БС-4-11/15716).
Если цена жилья в договоре занижена (выгодно продавцу, которым владел им менее 3 (5) лет), сколько возвращают НДФЛ при покупке квартиры в этом случае? Зависит только от цены квартиры, прописанной в договоре. Иначе будьте готовы доказывать в суде, что цена сделки занижена и вы реально понесли более весомые затраты на приобретение этого жилья.
Реальные и виртуальные деньги
Приобретатель жилья вправе выбирать порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры:
- Через территориальную инспекцию ФНС по месту своего жительства.
- Через бухгалтерию работодателя.
Изменились правила, по которым бухгалтер считает вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году. Посмотрите, кто имеет право получить налоговый вычет на детей, до какой суммы он выдается, и насколько увеличена предельная величина, которая позволяет получить стандартный налоговый вычет на ребенка.
Что такое налоговый вычет на детей в 2017 году
Под налоговым вычетом на детей в 2017 году понимается сумма, на которую будут уменьшены облагаемые НДФЛ доходы родителей. Многие ошибочно полагают, что вычет - это та сумма, на которую будет уменьшен НДФЛ. Но это не так. Возьмем такой пример.
Пример. Что такое налоговый вычет на ребенка
Зарплата менеджера Имаевой – 30 000 руб., она имеет одного ребенка, на которого оформила вычет в размере 1400руб.
НДФЛ с дохода Имаевой равно (30 000 – 1400)*13% = 3718руб.
Если бы сотрудница не имела право на стандартный налоговый вычет, то НДФЛ составил бы 30 000*13%=3900руб.
То есть сумма налога уменьшилась всего на 182 руб.
Кроме того, стандартный налоговый вычет не стоит путать с социальными выплатами, которые не заменяют и не отменяют детские налоговые вычеты.
Размер налогового вычета в 2017 году зависит от количества детей в семье, их возраста и от наличия ребенка-инвалида (подробнее о размере выплат смотрите ниже).
Такой вычет могут получить родители (отец и мать), в том числе приемные, опекуны, усыновители, супруг (супруга) матери или отца ребенка. Причем оба родителя могут получать налоговые вычеты на ребенка одновременно.
Важно! Если отец или мать уклоняются от исполнения своих родительских обязательств, не платят алименты, имеют другую семью, они все равно могут получить стандартный налоговый вычет на детей.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году, изменения
Совсем недавно были внесены изменения в некоторые суммы стандартного налогового вычета на детей по НДФЛ. Мы собрали все изменения в таблице, из которой вы узнаете о размерах вычетов и кому они положены.
Вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году: изменения, таблица.
Размер вычета |
На какого ребенка полагается вычет |
Кому положен вычет |
|---|---|---|
|
1400 рублей |
На первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащихся очного отделения учебного заведения до 24 лет |
Родителям, в том числе приемным, супругу (супруге) родителя, усыновителям, супругу (супруге) усыновителя, опекунам, попечителям |
|
3000 рублей |
На третьего и последующих детей в возрасте до 18 лет, либо учащихся очного отделения учебного заведения до 24 лет |
Родителям, в том числе приемным, супругу (супруге) родителя, усыновителям, супругу (супруге) усыновителя опекунам, попечителям |
|
6000 рублей |
Приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, опекунам, попечителям |
|
|
12000 рублей |
На каждого ребенка инвалида в возрасте до 18 лет и учащегося очного отделения учебного заведения, до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы |
Родителям, усыновителям, супругу (супруге) родителя или усыновителя |
При определении размера вычета на ребенка по НДФЛ в 2017 году нужно иметь в виду следующие пункты.
- Кто идет в расчет налогового вычета
В расчет принимаются все дети, имеющиеся у сотрудника, в том числе в возрасте старше 18 лет, умершие, живущие с другим родителем в другой семье.
Пример.
Менеджер Имаева имеет троих детей, старшему - 25 лет, а младшим меньше 18. Имаева получит налоговый вычет в размере: 1400 рублей за среднего (второго) ребенка + 3000руб за младшего, как за третьего ребенка, всего 4400руб.
- Как суммируются вычеты на детей
Вычеты по НДФЛ в 2017 году суммируются, в первую очередь это касается сотрудников, получающих налоговые вычеты на детей инвалидов.
Пример.
Секретарь Куликова имеет двоих детей, младший является инвалидом. Размер стандартных налоговых вычетов будет таким. 1400 руб. (за 1 ребенка) + 1400 руб. (за 2 ребенка) + 12 000руб (так как 2 ребенок инвалид) = 14 800 руб.
- Кому положен двойной вычет в 2017 году
При оформлении двойного вычета, который положен матерям (отцам) одиночкам, вдовцам, либо если второй родитель отказался от вычета в пользу первого, сумма вычета удваивается.
Будьте внимательны! Незарегистрированный брак между родителями ребенка, а также развод родителей не дает основания для двойного налогового вычета по НДФЛ на него.
- До какой суммы положены вычеты на детей
Право на налоговый вычет теряется после того, как суммарный доход родителя с начала года превысит предельную величину равную 350 000руб.
Стандартный вычет на ребенка в 2017 году, предельная величина
Самые свежие новости относительно суммы, до которой можно делать стандартный вычет на детей по НДФЛ, касаются ее предельной величины. Для 2017 года она установлена в размере 350 000 рублей. И теперь вы знаете ответ, до какой суммы положены вычеты на детей по НДФЛ в 2017 г.
Предельная величина дохода включает в себя все доходы, облагаемые НДФЛ, кроме дивидендов. В случае, когда сотрудник трудится в компании не с начала года, он должен принести справку о зарплате с предыдущего места работы.
Пример. До какой суммы считаем вычет
Заработная плата папы пятилетнего ребенка с начала 2017 года составит 70 000 руб., а мамы – 25000 руб. Таким образом, с января месяца и отец, и мать имеют право на стандартный налоговый вычет на своего ребенка. С 1 июня 2017 года суммарная зарплата папы превысит лимит в 350 000 руб., поэтому с этого момента он перестанет пользоваться льготой. В то время как мама продолжит получать вычеты до конца 2017 года, потому что ее доход так и не превысит предельной величины.
Вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году, как оформить
Сотрудник, желающий оформить детские вычеты по НДФЛ в 2017 году должен написать заявление и предъявить соответствующие документы.
Какие документы нужно предъявить, чтобы получить стандартные налоговые вычеты на детей в 2017г.:
- Копия свидетельства о рождении (на каждого ребенка)
- Заявление на предоставление стандартного налогового вычета
- При необходимости предоставляются также дополнительные документы (копия справки ВТЭК об инвалидности ребенка, решение о назначение опекуном или попечителем, справка с места учебы ребенка, справка о смерти второго родителя и т. д).
Образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году
Бланк заявления на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в 2017 г. НК РФ не унифицирован, поэтому пишется в свободной форме.
Образец заполненного заявления на вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году
Стандартным налоговым вычетам посвящена . В соответствии с п.1 указанной нормы налогоплательщики - физические лица, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (13%), вправе получить вычет по данному налогу. Если облагаемый доход отсутствует, то на вычет рассчитывать не стоит (например, пенсионерам, которые получают только пенсию (п.2 ст.217 НК РФ)).
Налогоплательщиками, как правило, являются работники . Также ими могут быть исполнители по договору гражданско-правового характера.
Обратите внимание!
Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/3797@). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):
- высококвалифицированных специалистов;
- членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
- др.
Существует два вида :
- вычет на налогоплательщика, т. е. на себя;
В данной консультации мы подробно рассмотрим первый вид вычета.
Стандартный налоговый вычет на работника в 2016 году
Предоставляется физическому лицу, если тот относится к определенной категории налогоплательщиков. Работник имеет право на вычет в размере:
3 000 руб. , если является (пп.1 п.1 ):
- инвалидом ВОВ;
- участником ликвидации аварии на ЧАЭС;
500 руб. , если является (пп.2 п.1 ):
- героем Советского Союза или РФ, кавалером ордена Славы трех степеней;
- участником ВОВ;
- инвалидом с детства, или инвалидом I или II группы;
Для тех, кто не знает!
Стандартный вычет по НДФЛ
в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ).
Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов).
Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя» .
1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ).
Как правило, им является работодатель.
При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор).
Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России от 15.07.2016 г. № 03-04-06/41390, письме ФНС России 17.11.2008 г. № 3-5-04/695@). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.
Если подчиненный не получил свой вычет на работе (не заявлил его или не представил подтверждающие документы) или получил его в меньшем размере, то по окончании года он может обратиться в ИФНС по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ за перерасчетом (п.4 ).
2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп.1 и пп.2 п.1 ).
Даже если в отдельные месяцы внутри календарного года у работника отсутствовали облагаемые доходы.
С таким подходом соглашаются и суды (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 г. № 4431/09, ФАС Московского округа от 24.01.2011 г. № КА-А40/16982-10 и др.) и финансисты (см. письма Минфина России: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 г. № 03-04-06/8-207, от 21.07.2011 г. № 03-04-06/8-175 и др.).
То есть за «бездоходные» периоды налоговые вычеты накапливаются. И как только появляется доход база по НДФЛ уменьшается на эти вычеты.
Обратите внимание!
Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно суммировать только в течение календарного года. На будущее они не переносятся.
Если в конце года из-за переноса вычетов у работника образовалась переплата по НДФЛ, то вернуть ее он может, самостоятельно обратившись в ИФНС.
Если же до конца года выплата облагаемого дохода работнику не возобновилась, то он теряет право на вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы. Такого мнения придерживается Минфин России (письма: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 г. № 03-04-06/15669 и др.).
3. Вычет предоставляется тот, который больше по размеру (т. е. 3 000 руб.), если работник претендует на оба личных вычета, и на 500 руб. и на 3 000 руб. (абз.1 п.2 ).
Заметьте!
«Детские» вычеты предоставляются независимо от предоставления других налоговых вычетов (абз.2 п.2 ).
Иными словами, если сотрудник заявляет вычет и на себя и на ребенка, то работодатель должен предоставить и тот, и другой.
Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет для работника
1. ;
2. документы, подтверждающие право на вычет, к примеру,
- копия справки медико-социальной экспертизы;
- копия удостоверения Героя СССР, РФ;
- копия удостоверения участника, ветерана ВОВ;
- др.
Работник должен помнить!
Без данных документов вычет у работодателя он не получит.
Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году
В 2017 году размеры стандартных налоговых вычетов , а также порядок их предоставления не изменятся. Как и в 2016 году работник при наличии оснований вправе получить ежемесячный вычет:
- 3 000 руб. (пп.1 п.1 );
- 500 руб. (пп.2 п.1 ).
При этом право на вычет сохраняется за физлицом независимо от размера дохода, полученного им в календарном году.
